正确答案: C
借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
题目：某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
解析：答案：B
解析：应纳增值税额=600×17%-[200-1000×(17%-13%)]=-58(万元)。免抵退税额=1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元)，抵免税额=130-58=72(万元)。
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举一反三的答案和解析：
[多选题]某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。
外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
外购已税珍珠用于加工珍珠项链
外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
[单选题]从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。
v+m
解析：对增值额的理解。
[多选题]下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有()。
校办企业的经营用地
外国企业的生产厂房用地
矿山企业的生活区用地
解析：解析：选项B：对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税;选项C：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税。
[单选题]某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是（ ）元。
90566.67
[单选题]会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。（2008年）
年销售建筑材料200万元的某个体工商户
解析：全部销售免税货物的纳税人不能被认定为增值税一般纳税人，所以A选项错误；B选项经省级国税局批准可以认定为增值税一般纳税人；C选项不达不到增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人；D选项作为商业分支机构，没有具备增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人。
[单选题]按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
在银行存款按规定取得的利息收人
[多选题]根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有（ ）。
对国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
[多选题]工程师丁某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。丁某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。则丁某取得的该笔设计费应纳的各项税款分别为( )。
应纳营业税2500元
应纳城市维护建设税175元
应纳个人所得税9340元
解析：应纳营业税=50000×5％=2500 (元)，应纳城市维护建设税=2500×7％=175 (元)，应纳教育费附加=2500×3％=75 (元)，应纳个人所得税=(50000—2500一175—75)×(1—20％)×30％一2000=9340 (元)。
