【名词&注释】
免抵退税额、个体工商户(individual business households)、扣缴义务人(withholding agent)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、个人所得税法(individual income tax law)、有关规定(related regulations)、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)
[多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
A. 借：其他应收款 130
B. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 130
C. 借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
D. 其他应收款 58
E. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税)130
F. 借：库存商品 40
G. 贷：应交税费―应交增值税(进项税额转出(input tax turns)) 40
H. 借：应交税费―未缴增值税 58
I. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 58
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举一反三：
[多选题]某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。
A. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
[单选题]从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。
A. v+m
B. v
C. m
D. c+v+m
E. 标准答案：A
[多选题]下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税(land use tax)的有()。
A. 校办企业的经营用地
B. 经济适用住房建设用地
C. 企业投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的土地
D. 外国企业的生产厂房用地
E. 矿山企业的生活区用地
[单选题]某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是（ ）元。
A. 90566.67
B. 86166.60
C. 2566.67
D. 88000.00
[单选题]会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人(general vat payers)的是（ ）。（2008年）
A. 仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场
B. 年销售建筑材料200万元的某个体工商户
C. 年销售额为10万元的某电机修理厂
D. 年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元)
[单选题]按照个人所得税法的有关规定(related regulations)，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C. 在银行存款按规定取得的利息收人
D. 按国家统一规定领取的退休工资
[多选题]根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有（ ）。
A. 对国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
B. 对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
C. 对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
D. 对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据；
[多选题]工程师丁某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。丁某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。则丁某取得的该笔设计费应纳的各项税款分别为( )。
A. 应纳营业税2500元
B. 应纳城市维护建设税175元
C. 应纳教育费附加75元
D. 应纳个人所得税10000元
E. 应纳个人所得税9340元
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