[单选题]某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）。

正确答案 ：B

15.05万元

[单选题]企业当月增值税销项税额( )万元。

正确答案 ：B

37.95

解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。

[多选题]按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（ ）。

正确答案 ：AD

银行销售金银

邮政部门调拨售邮商品

[单选题]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。

正确答案 ：B

0.05

解析：解析：第十章内容，参见06年教材273页。原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，生产成本的借方发生错误，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率＝20000/（80000＋120000＋200000）＝5%。

[多选题]关于股份有限公司的下列说法中符合我国公司法的规定的是（ ）。

正确答案 ：BE

采用发起设立的投资公司的股东可以在5年内缴足其所认缴的股本总额

公司不能设立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任

解析：【解析】本题考核股份有限公司的注册资本问题。股份有限公司采取发起式设立的，注 册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出 资额不得低于注册资本的20%．其余部分由发起人自公司成立之日起2年内缴足；其 中，投资公司呵以在5年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取 募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限 额有较高规定的，从其规定。

[多选题]下列各项中，属于“其他应收款”科目核算的内容有( )。

正确答案 ：ABCE

存出的保证金

租入包装物支付的押金

向企业车间拨付的备用金

应向职工收取的各种垫付款项

解析：解析：提供劳务应收未收的款项应通过“应收账款”科目核算。

[多选题]企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）．

正确答案 ：ACD

预计产品质量保证损失

年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

计提建造合同预计损失准备

[单选题]某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算 费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）。

正确答案 ：D

9.9万元

解析：测试考生对清算所得的计算是否熟悉。按税法规定，清算所得等于清算时的全部资产减去清算费用、负债、未分配利润、资本公积、注册资本金后的余额。本题的资产扣除相关项目后，清算所得为30万元，故选项D正确。

[多选题]一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有（ ）。

正确答案 ：ABCD

期限短

流动性强

易于转换为已知金额的现金

价值变动风险很小

[单选题]房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。

正确答案 ：D

土地使用权证书

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