1. [单选题]某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）。
A. 15.75万元
B. 15.05万元
C. 14.4万元
D. 13.76万元
2. [单选题]企业当月增值税销项税额( )万元。
A. 37.87
B. 37.95
C. 38.89
D. 40.67
3. [多选题]按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（ ）。
A. 银行销售金银
B. 开采未经加工的天然水
C. 邮政部门销售集邮商品
D. 邮政部门调拨售邮商品
4. [单选题]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
5. [多选题]关于股份有限公司的下列说法中符合我国公司法的规定的是（ ）。
A. 股份有限公司的注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
B. 采用发起设立的投资公司的股东可以在5年内缴足其所认缴的股本总额
C. 股份有限公司注册资本(company registration capital)的最低限额为人民币1000万元
D. 公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的35%
E. 公司不能设立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任
6. [多选题]下列各项中，属于“其他应收款”科目核算的内容有( )。
A. 存出的保证金
B. 租入包装物支付的押金
C. 向企业车间拨付的备用金
D. 提供劳务应收未收的款项
E. 应向职工收取的各种垫付款项
7. [多选题]企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）．
A. 预计产品质量保证损失
B. 年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
C. 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
D. 计提建造合同预计损失准备
E. 按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
8. [单选题]某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算 费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）。
A. 26.4万元
B. 6.6万元
C. 16.5万元
D. 9.9万元
9. [多选题]一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有（ ）。
A. 期限短
B. 流动性强
C. 易于转换为已知金额的现金
D. 价值变动风险很小
E. 支付能力强
10. [单选题]房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。
A. 工商营业执照原件
B. 税务登记证原件
C. 税务登记证复印件
D. 土地使用权证书
