[多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。

正确答案 ：C

借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72

解析：答案：B
解析：应纳增值税额=600×17%-[200-1000×(17%-13%)]=-58(万元)。免抵退税额=1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元)，抵免税额=130-58=72(万元)。

[单选题]投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是（ ）。

正确答案 ：B

无形资产

[单选题]某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（ ）。（以万元为单位，保留小数点后两位）

正确答案 ：C

7.2万元

[单选题]2002年乙企业应缴纳个人所得税（ ）万元

正确答案 ：B

1.20

解析：2002年乙企业的应纳税额＝［（4.78+2）×35%-0.675］×4.78÷6.78＝1.20（万元）

[单选题]丁公司于2004年4月1日以l057.9万元购入乙公司于2004年1月1日发行的面值为1000万元、票面年利率为6%、期限为3年、到期一次还本付息的债券一批，作为长期投资。购买债券过程中另支付相关税费共计l3.2万元（假定达到重要性水平）。若该债券溢价采用直线法摊销，则丁公司2004年因该债券投资应确认的投资收益为（ ）万元。

正确答案 ：B

29.70

解析：1000×6%÷12×9－（57.9－1000×6%÷12×3）÷33×9－13.2÷33×9＝29.7万元。

[单选题]所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。

正确答案 ：C

155.25

解析：所得税前允许扣除的税金＝（400+10+40）×30%+100×5%＝140万元

[单选题]2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计（ ）万元。

正确答案 ：D

80.05

[多选题]依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

正确答案 ：ABCD

人民银行对金融机构的贷款业务

境内保险机构为出口货物提供的保险产品

出纳长款收入

以发行基金方式募集资金

解析：选项E征收营业税。

[单选题]甲股份有限公司为建造某固定资产于2007年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券，债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用)，票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2008年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入2008年为50万元。则2008年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元。

正确答案 ：B

130

解析：解析：利息资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入=6000×3%-50=130(万元)。由于进行工程质量和安全检查停工，属于正常中断，所以中断期间不需要暂停资本化。

[多选题]利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有（ ）。

正确答案 ：BE

转换成本

持有成本

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