财会2022注册税务师职业资格模拟试题230

1. [多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。

A. 借：其他应收款 130
B. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 130
C. 借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
D. 其他应收款 58
E. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税)130
F. 借：库存商品 40
G. 贷：应交税费―应交增值税(进项税额转出^{(input tax turns)}) 40
H. 借：应交税费―未缴增值税 58
I. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 58

2. [单选题]投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是（ ）。

A. 固定资产
B. 无形资产
C. 货币资金
D. 存货

3. [单选题]某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税率^{(enterprise income taxes)}，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（ ）。（以万元为单位，保留小数点后两位）

A. 8.57万元
B. 9.85万元
C. 7.2万元
D. 9万元

4. [单选题]2002年乙企业应缴纳个人所得税（ ）万元

A. 1.01
B. 1.20
C. 2.40
D. 2.52

5. [单选题]丁公司于2004年4月1日以l057.9万元购入乙公司于2004年1月1日发行的面值为1000万元、票面年利率为6%、期限为3年、到期一次还本付息的债券一批，作为长期投资。购买债券过程中另支付相关税费共计l3.2万元（假定达到重要性水平）。若该债券溢价采用直线法摊销，则丁公司2004年因该债券投资应确认的投资收益为（ ）万元。

A. 25.61
B. 29.70
C. 33.30
D. 45.00

6. [单选题]所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。

A. 152.25
B. 152.45
C. 155.25
D. 155.45

7. [单选题]2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计（ ）万元。

A. 74.46
B. 75.21
C. 79.3
D. 80.05

8. [多选题]依据营业税的有关规定^{(related regulations)}，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

A. 人民银行对金融机构的贷款业务
B. 境内保险机构为出口货物提供的保险产品
C. 出纳长款收入
D. 以发行基金方式募集资金
E. 个人出租商铺取得的收入

9. [单选题]甲股份有限公司为建造某固定资产于2007年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券，债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用)，票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2008年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入^{(interest income)}2008年为50万元。则2008年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元。

A. 37.16
B. 130
C. 72
D. 180

10. [多选题]利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有（ ）。

A. 交易成本
B. 转换成本
C. 短缺成本
D. 保管费用
E. 持有成本

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