【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、体育彩票(sports lottery)、出口产品(export product)、营业税税率、主营业务(main business)、支付违约金(payment of breach of contractdamages)、老年福利院、当期进项税额、有关规定(related regulations)、独资企业(proprietorship)
[多选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A. 借：应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 20
B. 贷：应交税费―未交增值税 20
C. 借：应交税费―未交增值税 20
D. 贷：应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 20
E. 借：应交税费―应交增值税(转出多交增值税) 20
F. 贷：应交税费―未交增值税 20
G. 借：应交税费―未交增值税 20
H. 贷：应交税费―应交增值税(转出多交增值税) 20
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举一反三：
[单选题]某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。
A. 125000元
B. 155000元
C. 180000元
D. 305000元
[单选题]甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是( )。
A. 确认预计负债20万元
B. 确认预计负债30万元
C. 确认存货跌价准备20万元
D. 确认存货跌价准备30万元
[单选题]在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为（ ）。
A. 15%
B. 24%
C. 7.5%
D. 10%
[单选题]某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为l8万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%，则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是（ ）。
A. 增加其他业务支出2.78万元
B. 增加营业外支出2.78万元
C. 增加主营业务税金及附加2.78万元
D. 增加其他业务支出1.38万元，减少营业外收入l.4万元
[多选题]纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ）。
A. 向中国残疾人联合会捐赠
B. 通过民政局向老年福利院捐赠
C. 通过民政局向红十字事业捐赠
D. 通过文化部向文化艺术事业捐赠
[单选题]计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为（ ）万元。
A. 96
B. 112.8
C. 120
D. 141
[单选题]注册税务师李某代理2005年某个人独资企业(proprietorship)的所得税纳税申报，该独资企业(proprietorship)全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应（ ）。
A. 按45万元缴纳企业所得税
B. 按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税
C. 按45万元缴纳个人所得税
D. 按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
[单选题]A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（ ）。
A. 第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元
B. 第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
C. 第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元
D. 第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
[单选题]根据增值税有关规定(related regulations)，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
A. 体育彩票的发行收入
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 水库供应农业灌溉用水
D. 典当行销售死当物品
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