正确答案: DE

短期借款 盈余公积

题目：资产负债表中的“（ ）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定（ ）

必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受托实施行政处罚

解析：

《行政处罚法》第十七条规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。法律、法规授权的组织是具有管理公共事务职能的组织，没有特别规定是事业组织。因此，A、D错误。第十八条规定，行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合本法第十九条规定条件的组织实施行政处罚。行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。第十九条规定，受委托组织必须符合以下条件：（一）依法成立的管理公共事务的事业组织；（二）具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员；（三）对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。因此，B正确。《行政许可法》第二十四条规定，行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。依法成立的行政机关可以成为受托实施行政许可。因此，D错误。

[多选题]依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（ ）。

与本企业生产经营无关的担保支出

非公益、救济性捐赠

税收滞纳金、罚款、罚金

自然灾害损失有赔偿的部分

解析：[解析]选项C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。

[单选题]2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使

9．6 D．10

[单选题]某股份有限公司采用加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2005年年初甲材料的结存数量为300千克，账面实际成本为80800元，“存货跌价准备――甲材料”科目的贷方余额为8750元。2005年1月5日出售甲材料200千克；1月8日购进甲材料500千克，每千克单价为200元；1月15日购进甲材料400千克，每千克单价为220元；1月25日生产领用甲材料500千克。假设甲材料适用的增值税税率为17%，不考虑其他税费，则该公司2005年1月出售甲材料应计入“其他业务支出”科目的金额为（ ）。

44800

解析：加权平均单位成本＝（80800＋200×500＋220×400）÷（300＋500＋400）＝224元。

[单选题]在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人．下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是（ ）.

自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉

[单选题]某企业2000年度雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工 40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）。

157248元

解析：测试考生对税前应扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的规定是否清楚。本题在考核中要求考生首先要掌握计税工资在税前扣除的有关规定，只有在确认扣除工资费用的前提下，才能准确确定职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除金额。

[多选题](二)

发生销货退回应当减少当月的销项税额

销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税

[多选题]下列有关国有企业职工因解除劳动合同取得的一次性补偿收入的征税规定中，正确的表述是（ ）。

对国企职工因企业依法宣告破产而取得的一次性安置费收入免征个人所得税

对国企职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地企业职工年平均工资3倍以内的，可免征收个人所得税

以上补偿收入超过3倍的，应就超额部分征收个人所得税

[单选题]该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（ ）。

14.4万元

解析：测试考生对联营投资分回的税后利润是否应缴纳企业所得税的规定及应补缴税款的计算是否清楚。按税法规定，投资方的企业所得税税率高于被投资方企业的，从被投资方分回的税后利润应按规定缴纳企业所得税。被投资方享受定期减免税的部分，在投资方计算缴纳税款时视同已缴税款予以抵扣。根据规定，该企业按7.5%的实际征税比例还原为所得额，以15%的比例计算抵扣后，实际应缴纳的企业所得税为14.4万元。故选项D正确。