[单选题]按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

正确答案 ：C

增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

解析：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

[多选题]对下列业务的税务处理不正确的有（ ）。

正确答案 ：ABD

将外购成本为4万元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出

该商场销售各种首饰均应缴纳消费税

第l2项业务中像册、像框等销售收入应计算增值税

解析：生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰,应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；改在零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金,银和金基,银基合金首饰,以及金,银和金基,银基合金的镶嵌首饰.从2003年5月1日起，铂金首饰消费税改为零售环节征收。不属于上述范围的应征消费税的首饰，如镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，仍在生产销售环节征收消费税。租赁业的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入，不得扣除任何费用。第12项业务中像册、像框等销售收入属于从事营业税的应税劳务的混合销售行为，应当一并征收营业税，不征增值税。

[单选题]注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。

正确答案 ：D

资产负债表、应税所得税、留存利润表

[单选题]下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。

正确答案 ：A

某商店为服装厂代销儿童服装

解析：掌握对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。

[单选题]某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为( )。

正确答案 ：B

31.06万元

[单选题]某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。

正确答案 ：A

150

解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额的金额、不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；税率为0.5‰。

[多选题]根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有( )。

正确答案 ：ABDE

重要报表项目的说明

或有事项的说明

财务报表的编制基础

重要的会计政策和会计估计

解析：解析：企业购入一批原材料属于企业日常经营活动中的非重大事项，不需要在财务报表附注中说明。

[单选题]某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收入1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。

正确答案 ：B

19.5

[单选题]将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。

正确答案 ：D

用于对外投资

[单选题]×公司1999年度利润分配表的本年分配利润数应为（ ）万元。

正确答案 ：D

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