正确答案: B

0.36

题目：某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

解析：应纳所得税额=（32—30）×18％=0.36（万元）。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。

25.5

解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租居民住房取得的所得减按10%的税率征税；已计征的营业税，准予税前扣除。

[多选题]下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。

偷逃增值税而被查补的税款

出口货物免抵的增值税税额

解析：城市维护建设税以实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款；城建税进口不征，出口不退。

[单选题]某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（ ） 万元。

3

解析：2005 年1月1日起，企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向第四届全国特殊奥林匹克运动会筹委会和第十届全国运 动会筹委会的捐赠，可按现行税法规定的公益、救济性捐赠办法，在年度应纳税所得额3%以内的，准予企业扣除。在计算扣除限额以纳税调整前所得为基数进行计算。允许在税前扣除的捐赠支出＝100×3%＝3（万元）

[单选题]下列各项中，能够影响企业当期损益的是（ ）。

采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额

解析：选项AB不需要进行会计处理；选项D计人资本公积；选项C，应将差额计入公允价值变动损益，影响当期损益。

[多选题]人民法院接到王某的起诉状后，（ ）。

应当组成合议庭对原告的起诉进行审查

人民法院裁定不予受理的，王某对裁定不服，可以在收到裁定书之日起10日内向上一级人民法院提出上诉

上一级人民法院的裁定终局裁定

解析：根据审查结果，人民法院应该在7日内作出受理或者不予受理的裁定

[单选题]某企业2001年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业净资产收益率为（ ）。

14%

解析：净资产收益率=（净利润÷所有者权益平均余额）×100%

[多选题]辉煌服装店将盖有本店公章的空白合同书和介绍信交给马力，介绍信上写明：“委托马力为辉煌服装店购买服装。”马力以辉煌服装店的名义向华余服装厂订购了总价款为60万元的工作服。这批服装销售很不理想。辉煌服装店提出自己委托马力购买的是运动服而不是工作服，而且自己店面很小，一次也不能进货60万元，故马力的行为是越权代理行为。因此，拒绝支付货款。对上述案情以下处理意见中，（ ）是正确的。

此合同有效，辉煌服装店应当支付货款

辉煌服装店应当支付货款，马力应当负连带责任

解析：本题属于授权委托书授权不明的情形，被代理人应当对第三人承担民事责任；代理人负连带责任。

[单选题]被判处管制的犯罪分子，在执行期问，应当遵守的规定不包括（ ）。

无执行机关批准不得离开住处

解析：【解析】本题考核管制。被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守法律和行政法 规，服从监督；未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权 利；按照执行机关规定报告自己的活动情况；遵守执行机关关于会客的规定；离开所居。 住的市、县或者迁居，应当报执行机关批准。