正确答案: C

50万元税款和0．125万元滞纳金

题目：甲企业(增值税一般纳税人)以一个月为纳税期限，2012年7月应纳增值税税款50万元．于7月25日申请延期缴纳税款，税务机关于8月3日收到甲企业的书面申请报告，8月20日税务机关经审核后作出不予批准的决定。则该企业应于8月20日缴纳( )。

解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。甲企业以一个月为一期纳税，其7月的应纳增值税，应在8月15日以前缴纳。从8月16日开始计算滞纳天数，截至8月20日，滞纳天数为5天，应交滞纳金=50×0．5‰×5=0．125(万元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。

汽车轮胎

外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

解析：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税；外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。

[多选题]在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（）。

支付给总机构的特许权使用费

为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

[多选题]根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（ ）。

对发行公司债券做出决议

修改公司章程

解析：A决定公司的经营计划和投资方案属于董事会的职权；B有限责任公司的监事会成员中必须包括适当比例的公司职工代表，公司职工代表由公司职工通过民主选举产生，因此股东会只能选举和更换由股东代表出任的监事。

[多选题]以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有( )。

广告费的扣除

工资的扣除

[单选题]本案中，（ ）。

航空公司的行为构成违约，应当承担责任

解析：

77题依据第二编第一章的内容，见教材第234页。

考核目的：第77题考核考生对合同责任的认识，同时考核考生辨别行政法律关系与民事法律关系的不同。

[单选题]设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

2个月

解析：企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。

[单选题]企业进行非货币性交易，如果涉及补价，收到补价方所确认的收益应计入（ ）。

营业外收入

解析：营业外收入的内容。

[多选题]由于会计政策变更采用追溯调整法时，要将累积影响数进行相应的财务处理和报表调整，可能涉及的项目有（ ）。

法定盈余公积

法定公益金

任意盈余公积

未分配利润

解析：采用追溯调整法时，要对法定盈余公积金、公益金、任意盈余公积以及未分配利润各项目进行调整，不考虑由于损益的变化而应补分的利润或股利。因此，A、B、C、D为可能涉及的影响科目，E不是。

[单选题]对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（ ）。

使川权