正确答案: ABC

投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损 联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补 企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

题目：企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌( )。

玩忽职守罪

[单选题]下列属于房产税征税对象的是（ ）。

企业职工宿舍

解析：水塔、围墙、室外游泳池都不属于房屋，因此不征房产税。房产税的征税范围不包括农村的房屋。

[单选题]某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

16.5

解析：教材第341、342页。

[多选题]纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（ ）。

网络传输

电话语音

电子数据交换

解析：考核目的：纳税申报的方式。

[单选题]在视同买断销售商品的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（ ）。

委托方收到代销清单时

解析：无论何种代销方式，委托方确认收入的时点都是收到代销清单时。

[单选题]派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（ ）。

75元

解析：测试考生对派遣单位支付工资、薪金时，应代扣的个人所得税是否清楚。个人所得税法规定，在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应扣缴应纳的个人所得税，以纳税人每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额。为了有利于征管，采取由支付者一方减除费用的方法，即只有雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴税款。按照规定计算，派遣单位应代扣个人所得税75元，故选项B为正确答案。

[单选题]卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额（ ）万元。

13．94

解析：86．卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额=80×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=13.73+0.21=13.94（万元）

[单选题]某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海差规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。

8.08

解析：运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金＝（8＋9＋3）×20%＋（8＋9＋3）×（1＋20%）×17%＝8.08（万元）。

[多选题]下列关于个人所得税纳税申报的说法正确的有()。

按月计征的工资薪金所得，纳税人在次月15日内申报纳税

在两处取得工资薪金所得，纳税人必须自行申报纳税

纳税人要求变更纳税申报地，须向原主管税务机关备案

解析：解析：个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴;稿酬所得应在次月15日内申报纳税。