正确答案: CE

支付首笔货款的当天 首次开具支付货款凭据的当天

题目：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。

解析：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（ ）。

企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税。但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任

合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税

如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税

不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法加以解决

[多选题]增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（ ）。

本期适用零税率的货物及劳务的销售额

本期直接免征增值税的货物的销售额

解析：第八项填写按规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，不包括适用免、抵、退办法出口的货物的销售额。

[多选题]按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（ ）。

按规定提取维简费的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产

解析：测试考生对固定资产的折旧范围是否清楚。按照税法规定，本题中的选项A、B，即季节性停用和大修理停用的机器设备、未使用的房屋属于折旧的范围；选项C、D，即按规定提取维简费的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不得提取折旧。

[单选题]某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（ ）。

5000元

解析：测试考生对提取坏账准备金规定范围是否清楚。按照规定，计提坏账准备的年末应收账款是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款还包括应收票据的金额。纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。因此，本考题中应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，可以计提坏账准备金，故答案C正确。

[多选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。（2008年）

委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

解析：委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款，所以B错误。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，由受托方按照销售自产产品缴纳消费税税款，所以D错误。纳税人用委托加工收回的11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款，所以E错误。