正确答案: B

主营业务成本4800元

题目:甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2012年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元,甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,则甲公司收到退回的商品时应冲减( )。

解析:附有销售退回条件的商品销售,根据以往经验能够合理估计退货可能性的应在发出商品时确认收入,并在期末确认与退货相关负债。甲公司根据退回率确认预计负债金额=500×10%×(600-480)=6000(元),在退货期满日收到丁公司实际退回商品60件,超过预计的50件(500×10%),则将原计提预计负债冲回,并冲回10件商品的销售收入和转回相应的销售成本。

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举一反三的答案和解析:

  • [多选题]对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的是( )。
  • 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

    企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入

    企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按投资额的10%实行税额抵免


  • [单选题]某行政机关将办公大楼的建设工程发包给某建筑公司承建,行政机关与建筑公司建立的是( )。
  • 民事法律关系


  • [多选题]下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有( )。
  • 境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

    境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

  • 解析:营业税是在我国境内提供应税劳务.销售不动产.转让无形资产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税,AB两项标的物在境内,应当缴纳营业税,C不缴纳营业税,168页,D不缴纳营业税,187页。

  • [单选题]下列关于设立有限责任公司的表述中,符合《公司法》规定的有( ).
  • 全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%


  • [单选题]某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,生产领用其中的70%用于生产A酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税( )万元。
  • 10.80

  • 解析:[40万元+4.68万元/(1+17%)]×20%+20吨×0.1万元/吨=10.8万元

  • [单选题]振华公司在对20X8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后.应调减原已编制的20X7年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额( )万元.
  • 283.85


  • [单选题]下列各项费用支出中,应在“销售费用”科目核算的是( )。
  • 专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费


  • [单选题]根据所述资料,回答下列 71~74 题:
  • 39%


  • [单选题]在杜邦分析法中,权益乘数反映所有者权益同企业总资产的关系,它主要受下列指标中的( )的影响。
  • 资产负债率


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