[单选题]当月增值税销项税额为（ ）。

正确答案 ：B

12.38万元

[多选题]以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是( )。

正确答案 ：ACD

外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所

与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人

经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人

[多选题]外商投资企业再投资后经营期达到5年的，若（ ），允许全部退还再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

正确答案 ：AB

再投资创办先进技术企业

再投资扩建产品出品企业

解析：对于外商投资者举办、扩建选进技术企业、产品出口企业的，可以将再投资部分缴纳的企业所得税全额退给外商投资者。

[单选题]全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

正确答案 ：C

13405

解析：

实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按-次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。

[单选题]该企业本月应纳进口环节消费税税额（ ）元。

正确答案 ：C

103671.43

解析：该企业本月应纳进口环节消费税税额＝（20000+3600）×8.2×（1+25%）÷（1－30%）×30%＝103671.43（元）。

[多选题]公司设立的方式可分为（ ）设立。

正确答案 ：AB

发起

募集

[单选题]某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）。

正确答案 ：A

0

解析：当期应纳税额=0-19=-19万元；当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额=15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0万元，期末留抵19-15＝4万。

[多选题]甲公司行使撤销权的期限是（ ）。

正确答案 ：AD

自甲公司知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使

自乙公司赠与行为发生之日起5年内行使

解析：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使；自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

[单选题]某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）元。

正确答案 ：B

5万元

解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。

[多选题]延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。

正确答案 ：AC

企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响

企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

解析：答案：ACE
解析：本题考核纳税人的权利、义务和责任的知识点。特殊困难是指：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

查看原题 点击获取本科目所有试题