[单选题]某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。

正确答案 ：A

254.8

解析：本年所得税费用=（400+40）×33%=145.2（万元）， 本年净利润=400-145.2=254.8（万元）。

[单选题]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（ ）作为计税依据。计征房产税。

正确答案 ：C

房产余值

解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

[多选题]下列审计程序中，可以使用数据分析的有()。

正确答案 ：ABC

分析性程序

控制测试

风险评估

解析：答案解析：数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，用于为判断提供支撑并提供见解。

[单选题]假设中间产品的外部市场不够完善，公司内部各部门享有的与中间产品有关的信息资源基本相同，那么业绩评价应采用的内部转移价格是（ ）。

正确答案 ：C

以市场为基础的协商价格

解析：以市场为基础的协商价格适用于非完全竞争的外部市场，且条件之一是：谈判者之间共同分享所有的

[单选题]当可接受的检查风险降低时，B注册会计师可能采取的措施是（ ）。

正确答案 ：B

将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末

解析：答案解析：可接受的检查风险越低，实质性程序的范围越大，选项A不正确；可接受的检查风险越低，针对该认定所需的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中在期末（或接近期末）实施，选项B正确；根据风险模型，在可接受的审计风险一定的情况下，可接受的检查风险越低，评估的认定层次的重大错报风险越高，选项C不正确；固有风险是实际存在的，是不能消除的，选项D不正确。

[多选题]以下按房产余值征收房产税的有（ ）

正确答案 ：ACD

自有房产

融资租赁租入的房产

投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

解析：选项8对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税

[单选题]某公司会计机构负责人甲为逃避法律责任，故意销毁部分依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，构成犯罪。根据《刑法》的有关规定，甲可能受到的刑事处罚是（ ）

正确答案 ：D

处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金

[单选题]下列关于审计抽样的表述中，不正确的是()。

正确答案 ：C

审计抽样可以发现错报，从而据此得出审计意见

解析：答案解析：本题考查的知识点是审计抽样的定义。审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，以获取充分、适当的审计证据，得出合理的结论，作为形成审计意见的基础，但是不能直接据此得出审计意见。

[多选题]下列关于甲公司20 X 7年度财务报表中有关项目的列示金额，正确的有（ ）。

正确答案 ：ABCDE

持有的乙公司债券投资在利润表中列示减值损失金额为300万元

持有的乙公司债券投资在资产负债表中的列示金额为1200万元

持有的丙公司债券投资在资产负责表中的列示金额为1010万元

持有的乙公司债券投资在利润表中列示的投资损失金额为125万元

持有的丙公司债券投资在资产负债表中资本公积项目列示的金额为10万元

解析：答案解析：20×7年末甲公司持有乙公司债券投资的账面价值＝3000/2＝1500万元，未来现金流量现值为1200万元，故应计提减值300万元；持有的乙公司债券投资在资产负债表中列示的金额＝1500－300＝1200万元；持有乙公司债券投资的处置损益＝1300－（3000+3000×5%/2）/2＋3000×5%/2＋3000×5%/2/2＝－125万元，即处置损失为125万元；甲公司持有丙公司债券投资于20×7年末的账面价值＝1000+（1010－1000）＝1010万元；持有丙公司债券投资在资产负债表中列示的资本公积金额为10万元。

[单选题]下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

正确答案 ：D

注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

解析：答案解析：在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿;对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引;对审计档案归整工作的完成核对表签字认可;记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。

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