正确答案:

题目：2005年12月，甲公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回05年所得税150000元，在2006年2月15日实际收到退回的所得税后，甲公司将其直接冲减当月的所得税费用，K注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减05年度所得税费用。（ ）

解析：×

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举一反三的答案和解析：

[单选题]注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述不正确的是（ ）。

注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方直辖市提高效率

解析：注册会计师不应让被审计单位了解自己抽取测试的存货项目以提高抽查的效果。

[单选题]下列情况中，需要对基本标准成本进行修订的是（ ）。

重要的原材料价格发生重大变化

解析：本题考查的是基本标准成本修订的条件。

[单选题]在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）

管理层的胜任能力

[多选题]第 29 题 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（　　）。

证券交易结算资金专用存款账户

信托基金专用存款账户

解析：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项C、D要选。

[多选题]下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（ ）。

向当事人出示税务行政执法身份证件

告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权

听取当事人陈述申辩意见

填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人

解析：上述各项均属——I-税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定要遵循的程序。

[多选题]下列关于净负债的说法正确的有（ ）。

净负债是债权人实际上已投入生产经营的债务资本

净负债=净经营资产-股东权益

净负债=经营资产-经营负债-股东权益

净负债=金融负债-金融资产

解析：净金融负债又称为净负债，净经营资产=净金融负债+股东权益=经营资产-经营负债，净金融负债=金融负债一金融资产，净负债=经营资产-经营负债-股东权益。

[单选题]2007年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为300万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为80万元，公允价值和计税价格均为100万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为150万元，已计提折旧40万元，公允价值为90万元；已计提减值准备10万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。甲公司已经计提坏账准备10万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，甲公司债务重组损失为（ ）万元。

83

解析：借：库存商品 100 应交税费--应交增值税(进项税额) 17 固定资产 ： 90 坏账准备 10 营业外支出--债务重组损失 83 贷：应收账款 300

[多选题]下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。

城市居民出租的房产

城市居民投资联营的房产

城市居民拥有的营业用房

解析：居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税。

[单选题]注册会计师张怡在审计畅达公司持有目的改变的持有至到期投资时，下列（ ）程序最具有针对性。

检查持有至到期投资划转为可供出售金融资产的会计处理是否正确

解析：只有当持有目的改变时，才能将持有至到期投资划转为可供出售金融资产。