正确答案: B

1 190.5

题目：某企业为增值税—般纳税人,2004年实际已交纳税金情总如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万元,车船使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元。上述各项税金应记人“应交税金”科目借方的金额是（）万元。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ）

将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

解析：对于无法查明原因的现金溢余应是计入营业外收入。

[单选题]居民胡某于2007年2月将自己的积蓄存入银行，8月15日前发生的利息所得为200元，8月15日后孳生的利息所得为150元。则胡某的储蓄存款应纳个人所得税为（ ）元。

47.5

解析：【解析】本题考核储蓄存款利息所得征收个人所得税的计算。储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。胡某的储蓄存款应交纳个人所得税=200×20%+150×5%=47.5(元)。

[多选题]下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。

商业汇票的付款人为承兑人

商业汇票的出票人为付款人

商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日

解析：本题考核商业汇票的相关规定。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月；而提示付款期限为自汇票到期日起10日。

[单选题]下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。

某服装商店销售代销服装

解析：本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。

[多选题]利润表属于（ ）。

半年报表

年报

对外财务报表

解析：【解析】利润表是反映企业某个时间段的经营成果，它反映企业前后两期财务状况变动的原因，是时间段的报表，是动态报表，而资产负债表是反映时间点的报表，综合地反映了企业的总体状况，它也是企业的对外财务报表，属于企业年报与半年报的内容，在年度报告与半年度报告里必不可少。

[单选题]下列经济业务或事项中，不属于负债的是（ ）。

贷款计划

解析：

【解析】贷款计划属于企业正在筹划的未来交易，不构成企业的负债。

[多选题]根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。

运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

解析：答案：ABCD

[单选题]下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。

以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。