正确答案: D

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题目：田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（）元。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列会计事项中，应在“其他业务成本”科目核算的有( )

租赁资产发生的或有支出

销售原材料的成本

采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧

解析：租赁收入计入其他业务收入，租赁资产发生的或有支出应计入其他业务支出；销售原材料计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本；采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧应计入其他业务成本，因为其租金收入计入其他业务收入；主营业务活动以外的其他经营活动应缴的营业税计入营业税金及附加；出售无形资产已计提的摊销额应转入营业外收入或支出。正确选项为ABC。

[多选题]注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的为（ ）。

不履行代理职责给委托人造成经济损失

超越代理权限使委托方违反税收法律法规

委托方弄虚作假使代理事项违反税收法律法规

[多选题]仲裁裁决被人民法院依法裁定不予执行的，当事人就该纠纷（ ）。

可以根据双方当事人重新达成的仲裁协议申请仲裁

可以向人民法院起诉

解析：仲裁裁决被人民法院依法裁定不予执行的，当事人就该纠纷可以根据双方当事人重新达成的仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。

[单选题]冰箱应当属于（ ）。

王某

[多选题]某商场2006年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算中，错误的是（ ）。

从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上注明的价款是10万元：

从电视机厂（一般纳税人）采购电视机，约定销售100台电视机，电视机厂返利500元，当月销售300台电视机，已经取得返利款：

从奶站（小规模纳税人）采购原奶1000吨，支付价款80万元，取得对方开具的普通发票：

解析：选项A是错误的，因为纳税人从农业生产者手中收购免税农产品时，可以按照收购价款乘以13%的扣除率计算抵扣进项税额，所以可以抵扣的进项税额＝10×13%＝1.30（万元），库存商品的入账价值＝10－1.30＝8.70（万元）；选项B是正确的，进口货物在进口环节缴纳的增值税可以作为企业的进项税额核算，应该根据海关开具的完税凭证上注明的增值税额作为进项税额；选项C是错误的，销售返利，应该按照不含税金额来计算不得抵扣税额，所以进项税额转出＝15÷（1+17%）×17%＝2.18（万元）；选项D是错误的，纳税人从小规模纳税人处购进的农产品可以根据取得的普通发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额，所以可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.40（万元），计入商品入账价值的金额＝80－10.40＝69.60（万元）；选项E是正确的，从小规模纳税人购进的货物，如果取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额，但是税务机关代开的增值税专用发票，应该采用小规模纳税人企业的征收率作为税率，由于毛巾厂是生产性企业，所以专用发票上的税率为6%，可以抵扣的进项税额＝20÷（1+6%）×6%＝1.13（万元）。

[单选题]对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈的对象主要是（ ）。

企业财务会计人员

解析：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。

[单选题]甲公司2004年6月13日投入使用的w生产设备，其人账价值等于计税成本税法只允许采用直线法（即平均年限法）折旧。若甲公司自2005年1月1日起将w生产设备的折旧方法改为年数总和法，其他条件不变，则该公司2005年因 W生产设备的折旧产生的应税所得与税前会计利润的差异为（ ）万元。

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