正确答案: BE

接受的货币捐赠计入“资本公积” 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”

题目：按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算

解析：选项A：接受的货币捐赠，按税法规定应当属于收入总额中的其他收入，但企业计入了资本公积（新会计准则计入了营业外收入），应作纳税调整增加；选项B:安置残疾人员加计扣除的部分，应作纳税调整减少；选项C：银行加收的罚息，按规定税前可以扣除，税法与会计上没有差异，不做调整；选项D：超过扣除标准的业务招待费，应作纳税调整增加；选项E：不能抵扣的进项税额,税法规定可以作为成本费用扣除，不做纳税调整。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列各项支出中，应计入原材料成本的有( )

因原材料运输而支付的保险费

因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用

解析：因签订采购原材料购销合同而支付的采购入员差旅费应计入管理费用，选项A不能选；因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税，应计入应交税费——应交消费税的借方，不能计入原材料成本；因外购原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用应计入管理费用，不构成原材料成本。

[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

办公用品

[多选题]按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（ ）。

单独提供汽车按揭服务的行为

单独提供汽车代办服务的行为