正确答案: A

确认预计负债20万元

题目：甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是( )。

解析：解析：比较不履约支付的违约金300×10%=30(万元)与拟继续履约产生的损失320-300=20(万元)，按照两者中的较低者确认预计负债。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ ）。

对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

解析：生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，生产企业可以享受退（免）税，采取“免、抵、退”的方法计算退税额。

[多选题]关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有( )。

实行简易征收办法

非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

不得抵扣进项税额

[单选题]根据上文，回答第 71～74 题。

105 65万元

[单选题]下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。

商店销售化妆品收入

解析：ABC属于征收营业税的范围，D应当征收增值税。

[多选题]企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有（ ）。

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

收入的金额能够可靠地计量

相关的经济利益很可能流入企业

相关的将发生的成本能够可靠地计量

[多选题]甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为l0%)根据这项业务，以下各种说法正确的是（ ）。

甲应该缴纳增值税5100元

乙应该缴纳增值税3400元

解析：甲公司应当缴纳的增值税额=250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。

[多选题]影响实收资本利润率的因素包括（ ）。

负债

收入

成本费用

解析：见教材22页。影响实收资本利润率的因素除包括影响净利润的各项因素外，企业的负债规模也对它有一定的影响。

[单选题]某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录（ ）。

借“银行存款 借：累计折旧

解析：解析：第六章内容，参见06年教材120页。如果采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ）。

给凭发票扣税的计税方法带来困难