[单选题]该商场销售环节应纳增值税（ ）元。

正确答案 ：A

-176163.3

解析：考核目的：纳税人购销货物支付运费，根据支付的运费按7%计算进项税，但定额运费发票上列示的运费不可以计算抵扣进项税；购进货物凭增值税专用发票抵扣进项税；从小规模纳税人购进货物取得的普通发票不得抵扣进项税，取得的税务机关代开的增值税专用发票按6%抵扣进项税；进口货物应纳增值税的计算，纳税人进货退出要减少发生退货当期的进项税；零售销售额为含税销售额，在计算销项税时，需要换算为不含锐销售额，销货退回要减少退货当期的销项税额。

[多选题]行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。

正确答案 ：ABE

依法对具体行政行为的依据进行处理的

案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

解析：解析：第十四章内容，参见06年教材364页。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的；申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的；作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的；因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的；依法对具体行政行为的依据进行处理的；案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的；申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的；其他应当中止行政复议的情形。

[单选题]如果李某被判处有期徒刑10年，服刑6年后被假释，在假释考验期内的第3年，又因偷税罪而被采取强制措施，则对李某的假释（ ）

正确答案 ：A

应当撤销

解析：根据《刑法》第八十六条规定，被假释的犯罪分子，在假释考验期限内犯新罪，应当撤销假释，依照本法第七十一条的规定实行数罪并罚。

[多选题]企业持有现金的动机主要有( )。

正确答案 ：ACD

以满足正常生产经营秩序下的需要

以应付紧急情况的现金需要

为把握市场投资机会，获得较大收益

解析：解析：持有现金的动机主要有：交易性、预防性和投机性，所以正确

[多选题]某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。

正确答案 ：BDF

必须充分听取建材公司的意见

对建材公司提出的事实、理由和证据应当进行复核

不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚

[单选题]某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是（ ）。

正确答案 ：A

税前准予扣除的损失为26万元

解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1（万元）

[单选题]下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述中，正确的是( )。

正确答案 ：D

注册税务师承接业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务

解析：选项A错误，根据现行有关法律的规定，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事官，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办。选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括开业税务登记，变更税务登记。停业、复业登记，注销税务登记。选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业。

[多选题]外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。

正确答案 ：CD

将财产租给中国境内租用者而取得的租金

提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

解析：测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。

[单选题]20X7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元．在20x7年末计提上述资产、减值准备之前，20x7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元．假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（ ）

正确答案 ：D

确认资产减值损失3600万元

[单选题]按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

正确答案 ：B

某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

解析：福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。

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