[多选题]李某2002年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2008年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。

正确答案 ：AB

印花税

契税

解析：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。自2006年6月1日后，个人住房在购买不足5年对外销售，要全额征收营业税；超过5年的免征营业税。

[单选题]下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（ ）。

正确答案 ：C

支付中介机构的咨询费

解析：支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。选项A计提的坏账准备记入到资产减值损失，选项B出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本，选项D处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。

[单选题]某工业企业2007年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2007年度的净利润应为（ ）万元。

正确答案 ：C

1 494.1

解析：该企业2007年净利润应＝(5000—2780+50—30一20+20—10)×(1—33%) =1494.1(万元)

[单选题]扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

正确答案 ：C

七日

[多选题]根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，错误的是（ ）。

正确答案 ：BCD

转贷业务以贷款获得的利息为营业额

单位进行演出，以全部票价收入为营业额

运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

解析：（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。

[多选题]总分类账户与明细分类账户的要点包括（ ）。

正确答案 ：ABCD

依据相同

方向相同

期间相同

金额相等

[多选题]根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

正确答案 ：AB

直接用于教学的进口仪器、设备

国际组织无偿援助的进口物资

解析：C．D项应征收增值税。只有A．B两项属免征增值税项目。

[单选题]某企业月初结存材料的计划成本为4500万元，成本差异为超支30万元；本月入库材料的计划成本为10500万元，成本差异为节约105万元。当月生产车间领用材料的计划成本为9000万元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。

正确答案 ：A

-45

解析：材料成本差异率＝（30－105）/（4500＋10500）＝－0.005，发出材料应负担的材料成本差异＝900×（－0.005）＝－45（万元）

[多选题]下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。

正确答案 ：BCD

收到被投资单位分回的利润

支付在建工程人员工资

用产成品偿还短期借款

解析：选项 B 、 C 属于投资活动产生的现金流量；选项 D 不影响现金流量的变动。

[单选题]下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是( )。

正确答案 ：C

稿酬

解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。

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