正确答案: D

-31645

题目：某台设备账面原值为210000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用5000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为( )元。

解析：解析：第一年的折旧额=210000×2/5=84000(元)，第二年的折旧额=(210000-84000)×2/5=50400(元)，第三年的折旧额=(210000-84000-50400)×2/5=30240(元)，第四年上半年的折旧额=[(210000-84000-50400-30240)-210000×5%]/2×6/12=8715(元)。报废时固定资产的账面价值=210000-84000-50400-30240-8715=36645(元)，固定资产报废的净损益=10000-36645-5000=-31645(元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列属于涉税代理类服务的有( )。

代办税务登记

代理减免税申报

代理纳税申报

解析：解析：选项A：属于税务咨询类服务;选项E：属丁涉税鉴证业务，

[单选题]乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股，当年7月1日定向增发普通股2000万股；当年1-6月份实现净利润4000万元，7-12月份实现净利润8000万元。则乙公司当年的每股收益为( )元。

1.09

[单选题]2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益（ ）元。

22560

解析：2012年12月31日持有至到期投资到期，2012年11月1日剩余80%投资的面值金额＝500000×80%＝400000（元），利息调整金额＝3200×80%＝2560（元），至2012年12月31日利息调整贷方金额应全额摊销，摊销时在借方。2012年12月31日因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益的金额＝400000×5%＋2560＝22560（元）。

[单选题]某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。

977

[多选题]下列税收文件属于税法行政解释的有（ ）。

国家税务总局消费税问题解答

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

[单选题]某宾馆2006年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆绷应纳营业税( )万元。

4.20

[多选题]下列情况中应征消费税的有（ ）。

将自产应税消费品发给职工使用

作为展销样品的自产化妆品

用于广告的自产化妆品

解析：选项AC和D均属于自产自用应税消费品业务，应缴纳消费税。选项B购进的已税消费品用于连续生产应税消费品不征消费税。