正确答案: DE

甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元 该业务不属于税法规定的委托加工业务

题目：甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。

解析：本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5％)÷(1-30％)=61500(元) 增值税销项税额=61500×17％=10455(元) 本期应纳增值税=10455-5340=5115(元) 本期应纳消费税=61500×30％=18450(元)

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举一反三的答案和解析：

[单选题]在行政诉讼中，院长担任审判长时的回避，由（ ）决定。

审判委员会

[单选题]12月份应缴纳增值税（ ）万元。

159.32

解析：销项税额＝（25600+885）×0.05×17%＝1324.25×17%＝225.12万元