正确答案: B

汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额

题目：关于第三笔业务正确的说法是（ ）。

解析：作为汽车制造厂以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算销项税额和消费税，但是增值税进项税额不能抵扣，即使是不用于固定资产，也因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]W公司对Z公司的投资由成本法改为权益法时，下列会计分录中正确的是（ ）。

借：长期股权投资_Z公司（损益调整） 150000

解析：对长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业实现净利润时按照享有的比例确认投资收益的实现，同时增加长期股权投资（损益调整）明细科目的金额；被投资企业宣告分配现金股利按照所有的比例减少长期股权投资（损益调整）明细科目的金额，对利润分配（未分配利润）的影响为（180－120）×25%＝15（万元）。

[多选题]下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（）。

企业厂区内的绿化用地

水电站发电厂厂房用地

[多选题]由于会计政策变更采用追溯调整法时，要将累积影响数进行相应的财务处理和报表调整，可能涉及的项目有（ ）。

法定盈余公积

法定公益金

任意盈余公积

未分配利润

解析：采用追溯调整法时，要对法定盈余公积金、公益金、任意盈余公积以及未分配利润各项目进行调整，不考虑由于损益的变化而应补分的利润或股利。因此，A、B、C、D为可能涉及的影响科目，E不是。

[单选题]该商场本月应纳营业税税额（ ）万元。

5.06

解析：应纳营业税税额＝1.8×5%+34×5%+56.2×5%+9.2×5%＝5.06（万元）。

[多选题]下列土地增值税的减免正确的是( )

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税;居住未满3年的，按规定计征土地增值税。

居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

[单选题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2004年4月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货票）；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为10%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以上资料，回答下列问题：

85、第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。

400

解析：85、已开具了40辆小轿车的增值税专用发票就应按发票所列销售额计算销项税和消费税，而且支付给代销方的手续费不得从销售额中扣减：所以其计税销售额为：40×10=400万元。

[多选题]根据上文，回答第 79～84 题

新产品研究开发费

人力不可抗拒的净损失

解析：有关税前扣除业务宣传费、广告费、捐赠、实发工资与"三费"计提，新产品研究开发，及损失的规定。

[多选题]下列项目中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

盐场的盐滩用地

港口的码头用地

解析：教材第421、422、423、424、426页。