正确答案: B

100(借方)

题目：甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；20×8年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

解析：解析：20×7年12月31日递延所得税资产余额=(8000-6000)×25%=500(万元) (要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，20×7年12月31日递延所得税资产发生额为500元(借方)；20×8年12月31日递延所得税资产余额=(6000-3600)×25%=600(万元)，20×8年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100(万元)(借方)。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于（ ）。

剥夺权益的行为

[单选题]若资金成本为10％，则阳光公司购置W型设备这一投资项目的净现值为( )万元。

32.8035

[单选题]下列属于非表意行为的是（ ）。

事实行为

解析：【解析】本题考核非表意行为。选项AB属于准法律行为，选项D属于表意行为。非表 意行为是指当事人无须意思表示而实施的行为，主要包括事实行为。

[单选题]根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

5

[单选题]甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67．5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（ ）万元。

48．75

解析：2010年12月31日无形资产计提减值前的账面价值＝80－80/10＝72（万元），小于其可收回金额，应计提减值准备，计提减值准备后的账面价值为67．5万元，2011年12月31日无形资产计提减值前的账面价值＝67．5－67．5/9＝60（万元），小于其可收回金额52万元，应计提减值准备，计提减值准备后的账面价值为52万元，2012年6月30日该项无形资产的账面价值＝52－52/8×6/12＝48．75（万元）。

[单选题]2008年10月该公司应纳增值税（ ）元。

2060