正确答案: B

33万元

题目：甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%； 超过60万元至120万元的部分，税率为35%； 超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ）。

解析：【解析】（60×25%+60×35%+30×45%）×100/150=33（万元）

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举一反三的答案和解析：

[多选题]甲公司为一部影视视频平台提供商。2×16年，甲公司以其拥有的一部电影的版权与乙公司一电视剧作品的版权交换。换出版权在甲公司的账面价值为800万元，换入版权在乙公司的账面价值为550万元。交易中未涉及货币资金收付。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对该交易的会计判断中，符合会计准则规定的有( )

该交易属于非货币性资产交换，应当按照非货币性资产交换的原则进行会计处理

因换出电影版权处于使用期间内且无市场交易价值可供借鉴，在确定其公允价值时，可参考同类作品的对外版权许可收入并作适当调整

无法可靠确定换入、换出资产公允价值的情况下，应按照换出资产的账面价值并考虑相关税费作为换入资产的入账价值

因换入、换出资产内容、制作方法和演员团队、适应用户人群等并不相同，其带来的预期现金流量存在差异，该交易具有商业实质

[单选题]在以下各种情形中，（ ）不属于注册会计师为保持审计的独立而必须回避的事项。

在客户中有非直接经济利益

解析：非直接经济利益权在：“重大”时才必须回避。

[多选题]有关股东价值与经营现金流量、资本成本的相互关系的正确表述是（ ）。

股东价值与预期经营现金流量成正比

股东价值与资本成本成反比

在资本成本不变时，经营现金流量越高，股东价值越大

解析：股东价值的创造，是由企业长期的现金创造能力决定的。创造现金的最基本途径，－是提高经营现金流量，二是降低资本成本。

[多选题]当一家企业的安全边际率大于零而资金安全率小于零时，下列各项举措中，有利于改善企业财务状况的有（ ）。

增加权益资本的比重

降低胜利支付率

改善资产质量，提高资产变现率

解析：资金安全率小于0，则要提高权益资本的比重，降低股利支付率可以增加权益资本比重，同时要提供资产变现率，所以B、C、D正确。

[多选题]进行企业价值评估时，下列说法正确的是（ ）。

净经营资产总计＝经营营运资本+净经营长期资产

经营营运资本+净经营长期资产＝经营资产－经营负债

解析：根据教材272－273页内容可知，CD的说法正确，AB的说法不正确。经营营运资本＝经营现金＋经营流动资产－经营流动负债。债权投资收益不列入经营收益，而是属于金融活动产生的收益。

[单选题]某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（ ）。

13万元÷（1+4%）×4%×50%

解析：按售价用4%征收率进行价税分离，再乘4%征收率，计算出税额再减半。

[多选题]下列出口货物中，免税但不予退税的有（ ）。

古旧图书

避孕药品和用具

来料加工复出口的货物

解析：参看教材75页，自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。所以选项C不对。

[单选题]某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

613.5

解析：扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。