[多选题]下列内容中属于经济法律关系客体的有（ ）。

正确答案 ：ABCD

荣誉称号

库存商品

完成工作行为

学术专著

解析：本题考核经济法律关系客体。经济法律关系的客体分为三大类：物(库存商品)、行为 (完成工作行为)和非物质财富(荣誉称号和学术专著)。

[单选题]增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

正确答案 ：A

向一般纳税人销售应税货物

解析：本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。

[多选题]下列税金中应计入管理费用的是（ ）。

正确答案 ：ACD

房产税

车船使用税

印花税

解析：土地使用税应计入管理费用，土地增值税不应计入管理费用。

[单选题]下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（ ）。

正确答案 ：D

国家机关

解析：本题考核纳税保证人。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。

[单选题]根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。

正确答案 ：A

记账凭证

解析：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，包括营业账簿，但不包括会计凭证。

[单选题]某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

正确答案 ：A

1160

解析：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000—800)X20%+4500 X(1—20%)×20%=1160(元)。

[单选题]某企业2005年1月1日以80 000元购入一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2007年1月1日，该企业将该专利权以70 000元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（ ）元。

正确答案 ：C

6 500

解析：2007年1月1日该项专利权的账面净值为80 000—80 000÷8×2=60 000（元）；应交的营业税=70 000×5%=3 500（元）；实现的营业外收入=70 000—60 000—3 500= 6 500（元）

[单选题]一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。

正确答案 ：D

1000

解析：商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。

[单选题]国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。

正确答案 ：B

1344元

解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344元。

[单选题]根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。

正确答案 ：C

10年

解析：【解析】本题考核账簿、凭证管理。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。

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