正确答案: ABE

2006年1月18日得到通知,上年度应收丁公司的货款50万元,因该公司破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备5万元 2006年2月15日,法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元,应诉讼在上年末已确认预计负债80万元 2006年4月1日收到客户退回的于2005年12月25日销售的设备1台,计40万元

题目：甲公司2005年度财务会计报告批准对外报出日为2006年4月5日,所得税汇算清缴结束日为2006年3月15日.该公司在2006年4月5日之前发生的下列事项中,需要对2005年度会计报表进行调整的有（）

解析：CD属于2006年当年的业务，不调整报告年度的报表。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。

200.2

解析：公司全年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加＝[（630+200）×20%+320×5%]×（1+7%+3%）＝[166+16]×1.1＝200.2万元

[多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。

借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72

解析：答案：B
解析：应纳增值税额=600×17%-[200-1000×(17%-13%)]=-58(万元)。免抵退税额=1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元)，抵免税额=130-58=72(万元)。

[多选题]下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。

某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无会融机构证明的

某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的

某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的

[多选题]下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述正确的有( )

企业研究阶段的支出应全部费用化 B.企业研究阶段的支出应全部资本化

企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化

解析：企业研究阶段的支出应全部费用化，企业开发阶段的支出满足5个条件时资本化。只有选项AE正确。

[单选题]下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。

经济林

解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是撸为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[多选题]根据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。

证券交易印花税实行单边收取

证券交易印花税税率为1‰

对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

解析：解析：选项A：营业账簿中记载资金的账簿适用比例税率0.5‰，营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花，每件5元;选项E：对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

[多选题]下列有关国有企业职工因解除劳动合同取得的一次性补偿收入的征税规定中，正确的表述是（ ）。

对国企职工因企业依法宣告破产而取得的一次性安置费收入免征个人所得税

对国企职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地企业职工年平均工资3倍以内的，可免征收个人所得税

以上补偿收入超过3倍的，应就超额部分征收个人所得税