正确答案: A

65.49

题目：甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“所得税费用”为（ ）万元。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]或有事项的基本特征有（ ）。

或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况

或有事项的结果只能由未来发生的事项确定

或有事项具有不确定性

解析：或有事项具有四个特征：①或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况；②或有事项具有不确定性；③或有事项的结果只能由未来发生的事件加以确定；④影响或有事项结果的不确定性因素不能由企业控制。

[多选题]下列选项中，属于邻接权的有（ ）。

广播电台、电视台对其制作的广播、电视节目享有的权利

录像录像制作者对其制作的录音录像作品享有的权利

表演者对其表演享有的权利

出版者对其出版的图书和报刊享有的权利

解析：本题考核邻接权的类型。《著作权法实施条例》规定：“著作权法和本实施条例所称与著作权有关权益，指出版者对其出版的图书和报刊享有的权利，表演对其表演享有的权利，录音录像制作者对其制作的录音录像制品享有的权利，广播电台、电视台对其制作的广播、电视节目享有的权利”。

[多选题]下列计算公式中正确的有( )。

单位边际贡献=单价-单位变动成本

制造边际贡献=销售收入-产品变动成本

边际贡献=销售收入-变动成本

变动成本率+边际贡献率=1

解析：答案解析：根据边际贡献的基本概念可以知道选项A、B、C、D都是正确的。

[多选题]根据《公司法》规定，应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。

董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程所定人数的三分之二时

公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时

单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时

公司章程规定的其他情形

解析：本题旨在考查股东大会临时会议召开的条件。

[多选题]中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照（ ）计算。

卖给第三方的销售价格

参照当时的市场价格

解析：中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格计算。

[多选题]下列属于除斥期间的是（ ）。

当事人应当在知道撤销事由之日起l年内行使撤销权

当事人的保证合同对保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起2年

解析：本题考核除斥期间和诉讼时效的区别。

[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。

偷逃营业税而被查补的税款

出口货物免抵的增值税税额

出口产品征收的消费税税额

解析：答案解析：罚款和滞纳金不能作为城建税的计税依据。

[单选题]2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

2445.5万元