正确答案: A

1540

题目：李某11月份工程设计费应缴纳的个人所得税为（　　）元。

解析：

这题目解题过程中，对于30%的税率减2000是正确的，因为是应纳税所得额超过20000到50000是适用30%的税率，是超额累进税率，其20000以下部分仍是20%的税率。

但是，这题目还是做错了，因为，按收入*（1-20%）计算出的应纳税所得额是24000，看起来是要适用加成征收的，但是，如再减7200后，只有16800不应该适用加成，但有人会认为，应该看原应纳税所得额24000要适用加成，个人认为应当看其实际最后应纳税所得额16800找适用税率，这个问题虽然税法没有明确，但是我从两方面进行判断：一是计算企业所得税的原理，在计算企业所得税时，肯定是经过纳税调整到最后看其应纳税所得额是多少才决定其适用税率（旧法中的27%、18%，新法中判断是否符合小型微利）。

 

(1)未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000?(1-20%)=24000(元)；(2)考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000?30%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。(3)设计费收入应纳个人所得税=16800?30%-3500=1540(元)。
设计费收入不是应为劳务报酬所得吗？扣除捐赠后16800元应该是适用不超过20000的20%税率，答案不是应为3360吗？为什么答案解释会用35%的税率速算扣除率-3500这么多？

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举一反三的答案和解析：

[多选题]根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（ ）。

挂失止付

公示催告

普通诉讼

解析：答案解析：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

[单选题]辅助生产成本交互分配法的交互分配，是指将辅助生产成本首先在企业内部（ ）。

辅助生产车间之间分配

解析：采用交互分配法分配辅助生产成本，应先根据各辅助生产内部相互供应的数量和交互分配前的成本分配率（单位成本），进行一次交互分配，因此本题答案选A。

[多选题]下列各项中，计算废品净损失应考虑的因素有( )。

应收的过失人赔偿款

不可修复废品的生广成本

可修复费用的修费费用

解析：答案解析：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。

[多选题]下列会计科目，在编制资产负债表时应列入“存货”项目的有（ ）。

材料采购

材料成本差异

周转材料

解析：工程物资属于资产负债表中的非流动资产，不属于流动资产中存货的内容。

[多选题]下列各项中，应在购入短期债券投资时计入其入账价值的有（ ）。

债券的买入价

支付的手续费

支付的印花税

解析：支付的印花税应计入管理费用；购入短期债券投资时，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应是计入应收利息科目，不计入短期投资。

[单选题]土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。

土地增值税税金

解析：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。