正确答案: C

118.3

题目：丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%.2005年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司销售一批商品,商品的账面实际成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为18.7万元.协义规定,丁公司应在9月20日将所售商品购回,回购价为120万元（不含增值税）,并开具增值税专用发票.若不考虑其他相关税费,则丁公司回购该批商品时的入账价值为（）万元.

解析：[解析]若不考虑其他相关税费，回购商品的入账价值为该商品的账面实际成本，出售价格与账面成本的差额、回购价格和出售价格之间的差额通过“待转库存商品差价”核算。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。

购进原材料所发生的运费和建设基金

从农民手中购进免税农产品而支付的买价

为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

解析：销售产品所支付的装卸费不能抵扣进项税额；进口设备的增值税应计入到固定资产的入账价值，不能抵扣。

[多选题]本案中，被告对原告可以提出的抗辩理由有（ ）。

原告向纱厂所承担的违约责任是其在订约时不可预见的

6万元违约金属于另一合同关系中的问题，原告不得要求被告为其向纱厂支付6万元违约金

原告与被告约定的定金数额的上限应为4.4万元，超过部分应作为预付款

[多选题]下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的7%预征城市维护建设税

解析：选项B：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税;选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。

[单选题]若M市劳动教养管理委员会未依法向人民法院提交答辩状，则（ ）。

不影响人民法院审理

解析：

依据第一编第三章第六节，见教材第146页。

[单选题]甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

增值税510元

解析：纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。

[多选题]1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（ ）。

公益、救济作捐赠

因自然灾害造成的原材料损失

[单选题]甲公司向乙公司某大股东发行普通股l000万股（每股面值l元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（来来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30％乙公司股权．增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元．取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元．甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元．

4760

[多选题]下列各项中,应通过”其他应付款”科目核算的有（）

应交职工养老保险金 D. 应交职工住房公积金 E. 应付产品质量保证金

解析：A应该记入“预提费用”，D应该记入“其他应交款”，E计入到预计负债。

[单选题]2013年2月某餐饮公司成立，领取了卫生许可证、工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件;记载资金的营业账簿注明实收资本230万元，资本公积70万元;当月新启用其他营业账簿5本。该餐饮公司当月应缴纳印花税()元。

1540

解析：解析：工商营业执照、土地使用证和房屋产权证按件贴花;营业账簿税目中记载资金的营业账簿以“实收资本”和“资本公积”的两项合计金额为计税依据;其他营业账簿的计税依据为应税凭证件数。该餐饮公司当月应缴纳印花税=5×3+(230+70)×10000×0.5‰+5×5=1540(元)。