正确答案: D

24000

题目：某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。

解析：600×800×8%-3000×60×8%=24000元。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行；其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为（ ）。

27．50

[单选题]某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（ ）万元。

244

解析：200+50－200×3%＝244。

[多选题]下列各项，不需采用追溯调整法进行会计处理的有( )。

无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限

由于新准则的发布，长期债权投资划分为持有至到期投资，其折价摊销由直线法改为实际利率法

固定资产因未来市场形势发生变化而改变预计净残值

长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法

解析：解析：选项A属于会计估计变更，不需要进行追溯调整；选项B，由于新准则发布，划分为持有至到期投资、贷款和应收款项的，应自首次执行日起改按实际利率法核算，在随后的会计期间采用摊余成本计量，不进行追溯调整；选项C也属于会计估计变更，采用未来适用法核算，不进行追溯调整；选项D属于新的事项，不进行追溯调整；选项E属于会计政策变更，要进行追溯调整。

[多选题]按规定可以列入费用处理的损失项目有（ ）。

产成品盘亏损失

原材料盘亏损失

[单选题]纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。

房地产坐落地

[单选题]下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

行政解释

解析：教材第8页税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律．法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据

[多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。

借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72

解析：答案：B
解析：应纳增值税额=600×17%-[200-1000×(17%-13%)]=-58(万元)。免抵退税额=1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元)，抵免税额=130-58=72(万元)。

[多选题]税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有( )。

自愿委托原则

依法涉税服务原则

独立、公正原则

维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

解析：解析：税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：(1)自愿委托原则;(2)依法涉税服务原则;(3)独立、公正原则;(4)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

[多选题]下列项目中，属于“其他应付款”科目核算内容的有（ ）。

应付租入固定资产的租金

存入保证金

应付统筹退休金