正确答案: BDE

无形资产研究阶段发生的研究人员工资 摊销对外出租无形资产的成本 计提无形资产减值准备

题目：下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有（ ）

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。

某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天

解析：采用赊销方式，为合同规定收款日的当天，所以A项应该是纳税义务发生时间为5月份；带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天。

[单选题]某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（ ）。

67200元

解析：凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资源税可以减征40%.计算过程=8000×14×（1-40%）=67200（元）

[单选题]某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为（ ）。

45万元

解析：（1000+200+300）×3%＝45万元，交换房产，应该由支付差价一方缴纳契税。

[单选题]某外国人2012年12月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月10日返回中国，2013年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2014年5月25日离华回国，则该纳税人( )。

2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人

解析：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减在华居住天数，连续计算。 2012年来华的时间是12月12日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2013年两次离境，单次没有超过30天，累计离境没有超过90天，因此2013年是居民纳税人。

[单选题]某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。

8万元

[单选题]2007年该企业共计应缴纳印花税（ ）元。

7335

解析：货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。

[多选题]下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。

能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

收入和费用均不能正确核算的

没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

按规定可以不设置账簿的

解析：测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案D不是正确选项，因税法规定，纳税人发生纳税义务，未按税收法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报，还未完全达到核定征收的程度。