正确答案: C

42 000元

题目：位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500 000元，营业税100 000元，契税60 000元，取得增值税出口退税100 000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税（ ）。

解析：【解析】城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税，出口退还的增值税一律不退还城建税，该公司当月应缴纳的城市维护建设税＝（500000＋100000）×7％＝42000（元）。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]海润公司和昌明公司是非同一控制下的两个独立公司，均按10%计提盈余公积，其有关企业合并的资料如下：2007年1月1日，海润公司以一项固定资产、交易性金融资产和库存商品作为对价取得了昌明公司70%的股份。该固定资产原值2 000万元，已计提折旧800万元，公允价值为1 000万元：交易性金融资产账面价值1 300万元（其中成本1 200万元，公允价值变动100万元），公允价值为1 600万元；库存商品账面价值800万元，公允价值为1 000万元，增值税税率为17%。相关资产均已交付给昌明公司并办妥相关手续。发生的直接相关费用为30万元。购买日昌明公司可辨认净资产的公允价值为5 000万元。 2007年2月3日昌明公司股东会宣告分配2006年现金股利600万元。2007年12月31日昌明公司全年实现净利润800万元。2008年2月3日股东大会宣告分配现金股利1 000万元。2008年12月31日昌明公司可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，未扣除所得税影响，昌明公司所得税率为25%。2008年12月31日昌明公司全年实现净利润2 800万元。 2009年1月3日海润公司将其持有的昌明公司70%股份出售其中的35%，出售取得价款2 500万元，价款已收到。海润公司对昌明公司的持股比例降为35%，不能再对昌明公司生产经营决策实施控制。当日办理完毕相关手续。 假定投资双方未发生任何内部交易。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 4～8 题。

3 800

解析：

 海润公司合并成本=1 000+1 600+ 1 000 ×1.17+30=3 800（万元）

[单选题]在评估昌盛公司应收账款项目存在重大的错报风险后，注册会计师王华正在针对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性，王华拟对函证程序采取以下措施。其中，你认可的是（ ）。

向余额很小、甚至为零的客户寄发积极式询证函

解析：A、D均缺少应有的谨慎，且不符合审计准则的要求；C属于常规程序，并不具有不可预见性。

[多选题]第 48 题 根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有（　　）。

损害社会公共利益的格式条款

违反法律强制性规定的格式条款

以合法形式掩盖非法目的格式条款

解析：本题考核格式条款的相关规定。格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，而非格式条款无效，故C不选。

[多选题]第 29 题 王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（　　）。

王某的行为违反了公司法律制度的规定

甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

解析：本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

[多选题]审验原材料出资时，注册会计师张怡除了对投入的原材料实施观察与监盘程序外，还应当实施的其他审验程序包括（ ）。

检查原材料的购货发票、运输单等，验证原材料的价值

检查原材料交接清单是否得到被审验单位及出资各方的认可

将观察、监盘原材料的结果与实物资产出资清单核对

解析：原材料与运输工具、机器设备在审验程序方面均不同之处在于，它不用办理产权转移手续，按照新准则，即使办理也应该是已经办理了产权转移手续，而不是签署产权转移手续的承诺函。

[多选题]假定接受委托前，M公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的是（ ）。

在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

在评估存货内部控制的有效性后，提请M公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

由于存货内部控制存在重大缺陷，提请M公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。

[单选题]经营中式快餐的甲公司于2015年宣布其战略目标是建成门店覆盖全国的“快餐帝国”。由于扩张过快、缺乏相关资源保障、各地流行菜系经营者的激烈竞争以及不同消费者口味难以调和的矛盾，该战略目标未能实现，公司经营也陷入危机。从零散产业角度看，下列各项中，属于甲公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是( )。

寻求支配地位

[单选题]甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（ ）。

管理层诚信存在严重问题

解析：【解析】相较而言，管理层诚信的影响最为严重，最可能导致财务报表整体的合法性和公允性，最可能导致解除业务约定书。

[单选题]如果被审计单位的存货中包括生产用原浆，储存在木桶当中，注册会计师在进行盘点时，以下做法中不正确的是( )。

按照木桶标签上所标明的数量进行确认

解析：答案解析：对于存货监盘时，不能够直接使用存货包装物外标明的数量来确认存货的数量。因此选项C不正确。