正确答案: C

9l750

题目：某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（ ）元。

解析：应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×25%＋150×250＋4680÷1.17×25%＋9360÷1.17×25%＝91750（元）。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。

校办企业的经营用地

集体企业养殖场的办公用地

外资企业储备原材料的仓库用地

水电站的发电厂房用地

解析：养殖场的养殖专业用地免税，办公用地不包括在内；水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。

[单选题]长江公司12月份完工乙产品的总成本为（ ）元。

455 000

解析：直接人工和制造费用应该按照约当产量来分配。在产品的约当产量：50×10%+110×50%+100 ×90%=150(件)，完工产品应负担的直接人工和制造费用=(10 840+172 360)/(650+150)×650=148 850(元)

[单选题]计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（）万元。

6317.7

[单选题]某企业销售一笔货款为110万元的货物，规定销货的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，购货单位于10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（ ）万元。

107.8

解析：实际收到款项金额=110×（1－2%）=107.8万元

[单选题]下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。

股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

解析：经营房地产开发的企业取得售房的预收款，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；股票发行价格高于股票面值的溢价部分计入资本公积，不缴纳企业所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应缴纳企业所得税。

[单选题]德国某公司派其雇员X 到我国某企业安装．调试空调生产线，该外籍员工于2003年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为（ ）。

6712.5元

解析：〔（2000×30－4000）×30%－3375〕×15/30＝6712.5元。注意按现行制度规定，扣除数应为4800元。