正确答案:

题目：当月该企业应纳增值税税额为（ ）。

解析：当月该企业应纳增值税税额=236980-30940=206040(元)

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举一反三的答案和解析：

[单选题]不服地方各级法院第一审未生效判决时，有权请求检察院提起抗诉的是（ ）。

被害人及其法定代理人

解析：【解析】本题考核有权请求检察院抗诉的主体。被害人及其法定代理人不服地方各级人民法院第一审的判决的，自收到判决书后5日内，有权请求人民检察院提出抗诉。人民检察院自收到被害人及其法定代理人的请求后5日内，应当作出是否抗诉的决定并且答复请求人。

[单选题]根据土地增值税暂行条例，纳税人应于（ ）纳税。

签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

解析：根据土地增值税暂行条例，纳税人应于签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内纳税。

[单选题]经调整后的应纳税所得额为（ ）万元。

842.95

解析：

 广告费用税前扣除限额为(4000+50)×2%=81(万元),超标准39万元,应调增所得额;向协作单位厂赞助属于非广告性赞助,不得税前扣除,调增所得额4万元;税收罚款6万元,不得在税前列支,应调增所得额;

[单选题]该企业应缴纳消费税（ ）万元。

1179.55

解析：83．该企业应缴纳消费税=（3600×50%+（22.23+1.17）/（1+17%）+3600/200×2）×5%+（12000+12000/800×5）×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）

[多选题]下列项目中，在税前可据实扣除的有（ ）。

新产品开发费

对对的捐赠

解析：测试考生对税前扣除项目的有关规定是否清楚。选项中，特许权使用费不能在税前扣除，利息费用超过了扣除标准也不能在税前据实扣除，应缴的流转税不能在税前据实扣除，因流转税包括了增值税，增值税属于价外税，与扣除项目没有关系。所以，只有A、D正确。

[单选题]A对B在2003年1月1日投资500万元，占B有表决权资本30%，按照原会计制度规定采用成本法核算，从2005年1月1日起，A企业开始执行新企业会计制度，对B的投资改为权益法核算，无股权投资差额，2003年、2004年B企业分别实现净利润100万、200万元，分别分给A企业现金金股利15万、30万元，A企业分别按10%，5%对净利润提取法定盈余公积和公益金，A与B的所得税率相同，则该项会计政策变更的累积影响数是（ ）。

45万

解析：（100+2000）×30%一（15+30）=45万元