正确答案: ABE

发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

题目：注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。

出口货物关税的完税价格不包含出口关税

进口货物成交价格"FOB"的含义是"船上交货"的价格术语简称，又称"离岸价格"。

进口货物成交价格"CIF"的含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，又称"到岸价格

[单选题]某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录（ ）。

借“银行存款 借：累计折旧

解析：解析：第六章内容，参见06年教材120页。如果采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

[单选题]某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2013年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。该事业单位2013年应缴纳城镇土地使用税()元。(城镇土地使用税年税额为6元/平方米)

5600

解析：解析：由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位自用的土地免征城镇土地使用税，但出租给生产企业的土地需要照章纳税。该事业单位2013年应缴纳城镇土地使用税=1600×6×7/12=5600(元)。

[多选题]按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。

转让单位名称

境外向境内转让无形资产

以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

解析：营业税关于转让无形资产征税范围的规定。

[多选题]根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对（ ），当事人无需举证。

定理

由已知的事实推定另一个事实

已为有效公证书所证明的事实

解析：《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第9条规定，下列事实，当事人无需举证证明：

[多选题]关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％

由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

解析：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，不返还城市维护建设税。

[单选题]按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。

提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

解析：营业税税目的划分和确定，提供无所有权技术的行为应按服务业征税。

[单选题]某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。

180000

解析：主管税务机关核定价格应该按照纳税人当期同类商品的平均销售价格确定，所以其当期计算销项税额的销售额应该是[70+50+（70+50）/2]×1000＝180000元。

[单选题]丙公司2005年度净资产收益率为（ ）

19.76%

解析：净资产收益率＝净利润／平均净资产