[单选题]建筑公司可依据合同法中的（ ）抗辩。

正确答案 ：B

先履行抗辩权

[多选题]下列关于营业税和增值税的划分正确的有（ ）。

正确答案 ：CD

外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税

外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税

解析：纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税，应该满足两个条件：一是必须具备建设行政部门批准的建筑施工（安装）资质、二是签订建筑工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务条款；随汽车销售提供的汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收增值税；单独提供按揭、代办服务业务，并不销售汽车的，征收营业税。

[单选题]该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（ ）万元。

正确答案 ：D

89.66

解析：销项税额＝8×（80+10+110）×17%+3.4×（32+3）×17%+71.18×17%+23.75×（1+6%）÷（1－5%）×17%×4＝322.35（万元）

[单选题]当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

正确答案 ：C

18270

解析：考核目的：用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣，购进固定资产支付的进项税额不得抵扣，购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣，从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。

[多选题]下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。

正确答案 ：CD

一定标准的境外社会保险税

向关联企业支付的管理费用

解析：外商投资企业计算应纳税所得额时，境外社会保险税及向关联企业支付的管理费用不准予扣除。

[多选题]以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的是（ ）

正确答案 ：AE

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题

对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

[单选题]按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（ ）。

正确答案 ：A

在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额

解析：以旧换新销售方式的销售全额计算增值税；以物易物销售方式的销售、以物易物销售方式的销售都是按照货物的销售全额计算增值税。

[单选题]本月应纳资源税为（ ）元。

正确答案 ：B

3662.5

解析：考核目的：资源税税目的具体规定，资源税计税依据的特殊规定和资源税的计算。

[多选题]下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有()

正确答案 ：BCDE

购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚来领取的利息，单独确认为应收利息

可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益

可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面余额的差额，计入资本公积

已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失

[单选题]2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

正确答案 ：J

4.8

解析：[解析]停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

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