正确答案: A

38.78

题目：该企业当月应缴纳增值税( )万元。

解析：该企业当月应缴纳增值税=37.95-(2.35+20×6%+8×6%-4.86)=38.78(万元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]作为短期投资应该符合的条件为（ ）。

能够在公开市场交易并且有明确市价

持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性

解析：作为短期投资，要符合两个条件：能够在公开市场交易并且有明确市价；持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性。不符合上述条件的投资，作为长期投资。

[单选题]丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的8％．20X6年初“坏账准备”账户的贷方余额为68000元；20x6年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为950000元；20X7年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为900000元，20X8年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收款项余额为1000000元．则该公司在上述3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为（ ）元．

23000

[多选题]关于本案的责任归属，正确的是（ ）。

王某应当赔偿损失

王某应当返还转让款

[多选题]破产和解制度的特点包括（ ）。

以债务人向法院提出和解申请为必要

和解的成立必须经法院的裁定许可

和解有优先于破产程序的相对效力

解析：标准答案：A、B、D

[单选题]下列各项费用中，应计入存货成本的是（ ）

为特定客户设计产品所发生的设计费。

解析：[解析]选项ACD都应该记入管理费。

[单选题]某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。

36000

解析：组成计税价格=（70000+70000×20%）÷（1-30%）=120000元，应纳税额=120000×30%=36000元。

[多选题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

[多选题]股份有限公司的组织机构包括：（ ）。

董事会

经理

监事会

股东大会

[单选题]稽查人员采用( )，对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。

盘存法