[单选题]某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

正确答案 ：B

0.36

解析：应纳所得税额=（32—30）×18％=0.36（万元）。

[多选题]用益物权具有（ ）的特征。

正确答案 ：AB

定限物权

他物权

[单选题]根据《行政处罚法》的规定，若柴某（ ），清湖县地税局应不予处罚。

正确答案 ：D

违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果

[单选题]甲公司为购买一条生产线，于2005年3月20日向银行借款600万元，借款期限5年，年利率5．4％；4月15日向另一银行借款800万元，借款期限3年，年利率5％。4月1日购买的设备运抵公司并开始安装，4月16日支付货款600万元和安装费50万元；5月1日支付货款500万元和安装费100万元；5月15日生产线验收合格交付使用，并支付余款150万元。该项目应予资本化的利息为（ ）万元。

正确答案 ：B

4．09

解析：累计资产支出加权平均数＝（650×30÷360＋600×15÷360）＝79.167

[单选题]某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30000美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元＝812.25人民币元（卖出价），100美元＝813.75人民币元（买入价），进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金（ ）元。

正确答案 ：A

142331.91???

解析：该企业上述业务应纳进口环节税金＝[（55000＋6000）×10%＋（55000＋6000）×（1＋10%）×17%]×（8.1225＋8.1375）÷2＝142331.91（元）。

[多选题]下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

正确答案 ：ABE

扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天

纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天

纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天

[单选题]对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。

正确答案 ：D

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

解析：增值税出租出借包装物的规定。

[多选题]特许权使用费所得包括（ ）。

正确答案 ：ACD

提供专利权取得的所得

文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

提供非专利技术的所得

[多选题]根据嚷企业破产法拿的规定，（ ）属于破产费用．

正确答案 ：ABC

破产案件的诉讼费用

管理、变价和分配债务人财产的费用

管理人执行职务的费用、报酬

[单选题]当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。

正确答案 ：A

29903.3

解析：考核目的：纳税人从农民手中购进的农产品，按买价和缴纳的农业特产税计算进项税额；购进货物根据从销货方取得的增值税专用发票发票确定抵扣的进项税额；接受加工劳务取得的增值税专用发票上列示的增值税准予抵扣；将外购的货物作为福利职工，其已抵扣的进项税额要转出；购进货物支付的运费按运输费用和建设基金计算进项税额；进口设备，属于购进固定资产，进口环节缴纳的增值税不得在销项税额中抵扣。

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