正确答案: D

2323.81元

题目：王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。

解析：D

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列选项中，符合资源税有关规定的有（ ）。

独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

解析：洗煤、选煤和其他煤炭制品不属于资源税征税范围。

[单选题]下列各项业务中，应在“材料成本差异”科目借方核算的是（ ）。

调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本。

解析：

调整减少的计划成本应该通过“材料成本差异”借方核算；实际成本小于计划成本属于节约差，应该通过“材料成本差异”的贷方进行核算。结转发出材料的成本差异都通过“材料成本差异”的贷方核算。 

[单选题]W公司2007年初在编制2006年度财务会计报告前，对其债权债务进行了全面清查。清查中发现，所欠Y公司40000元债务因Y公司破产清算完毕而无需支付。对此事项，w公司所作调整分录为：借记“应付账款”科目，贷记“（ ）”科目。

以前年度损溢调整

[单选题]某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。

13680元

解析：测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定，应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额，计算出合理的销售价格，再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额，最后乘以规定的所得税税率，即可得出答案D的数额。

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。

支付的加工费

负担的运杂费

支付的材料费

[多选题]《公司法》调整（ ）。

公司的全部组织关系

公司的部分经营关系

解析：公司法的调整对象是因公司活动所产生的特定社会关系。包括公司的全部组织关系和公司的部分经营关系。

[单选题]企业当月增值税销项税额( )万元。

37.95

解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。

[单选题]6月30日该股票市价下跌为每股10元，应该提取的跌价准备为（ ）元。

125480

解析：6月30日短期投资账面余额为：1375480，该股票市价下跌为每股10元，当时该股票股数为50000 50000/10 70000=125000，所以应该提取跌价准备： 125480元[（602400+773080）-10×125000]。