[单选题]2015年1月1日,某公司转让一项专利的所有权,该专利权成本为500万元,已摊销200万元,没有计提减值准备,转让价款350万元,应缴增值税21万元。该业务对当期利润总额的影响为( )万元。

正确答案 ：B

29

解析：解析：转让无形资产确认的营业外收入=350-(500-200)-21=29(万元)，即对利润总额的影响。(区别转让无形资产使用权，收取使用费确认其他业务收入，成本摊销计入其他业务成本，两者差额对营业利润产生影响。)?

[多选题]企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

正确答案 ：BC

直接赞助支出

缴纳税收滞纳金

解析：本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除，无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。

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