正确答案: ABCD

用于个人和家庭的支出 自然灾害损失有赔偿的部分 与生产经营无关的其他支出 缴纳的个人所得税

题目：在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。

解析：答案：ABCD
解析：选项ABCD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资，共支付价款1140万元，其中包括手续费4万元（假设没有达到重要性要求），已到付息期尚未领取应收利息36万元，该项债券投资应计入“长期债权投资”科目的金额为（ ）万元。

1100

解析：1140-4-36=1100万元，手续费4万元（假设没有达到重要性要求）计入当期投资收益，已到付息期尚未领取应收利息36万元记入应收股利。

[多选题]下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有( )。

企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

土地增值税清算的鉴证

解析：解析：选项CD：属于涉税审批类鉴证业务;选项E：属于其他涉税鉴证。

[多选题]对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。

上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出

因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出

[单选题]某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题：

2．2

[单选题]甲公司20×6年12月投入使用设备1台，原值为500000元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。20×7年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为350000元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定20×8年起折旧方法改为年数总和法(净残值为0)。20×8年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为250000元，尚可使用年限为3年，净残值和折旧方法不变，则20×9年对该设备应计提的年折旧额为( )元

105000

解析：

2007年末计提减值前固定资产账面价值＝500000－500000÷5＝400000元，可收回金额为350000元，计提减值50000元后固定资产账面价值为350000元。

2008年折旧额＝350000×（4÷10）＝140000元；2008年末计提减值前固定资产账面价值＝350000－140000＝210000元，因其可收回金额为250000元，不计提减值（也不能转回）。

[单选题]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

5年

解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

[多选题]下列符合增值税专用发票开具时限的有（ ）

将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

[单选题]下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面( )。

经济方面

解析：解析：涉税鉴证关注方面包括：事实方面、会计方面、税收方面。所以选项B不属于。