[单选题]甲公司20×7年1月1日以3 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司20×7年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为( )。

正确答案 ：C

465万元

解析：

2007年1月1日取得长期股权投资时：

 

　　借：长期股权投资——成本 3015

 

　　贷：银行存款(3000+15) 3015

 

　　取得的被投资单位可辨认净资产公允价值份额=11000×30%=3300(万元)，付出的成本小于取得的份额，应计入营业外收入：

 

　　借：长期股权投资——成本 285

 

　　贷：营业外收入(3300-3015)285

 

　　2007年末确认投资收益

 

　　借：长期股权投资——损益调整 180

 

　　贷：投资收益(600×30%) 180

 

　　对2007年利润总额的影响=285+180=465(万元)。

[多选题]有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。

正确答案 ：AC

某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额

某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额

解析：根据准则规定，资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即：资产的计税基础一资产未来可税前列支的金额；某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额。故选项B不对。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。即：负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额。故选项D不对。

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