正确答案: B

23.10

题目：某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为33％。该公司2002年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为（ ）万元。

解析：“递延税款”科目的贷方余额=66+（80-50）×33%-160×33%=23.10万元

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举一反三的答案和解析：

[单选题]下列关于随机模式运用的说法中不正确的是（ ）。

当现金持有量持续下降时，应及时抛出有价证券换回现金

解析：当现金持有量持续下降时，只要现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金和有价证券的转换。

[多选题]下列各项中，属于应收账款管理成本的是（ ）。

收账费用

客户信誉调查费

解析：本题的主要考核点是应收账款管理成本包含的内容。应收账款的管理成本包括收账费用．客户信誉调查费和其他费用，但不包括应收账款占用资金的应计利息和坏账损失。

[单选题]第 7 题 根据《反价格垄断规定》的规定，经营者对交易相对人实行强制交易的正当理由中不包括（　　）。

能够显著降低成本、提高效率但仍维持高价

解析：本题考核强制交易的“正当理由”。根据规定，强制交易的“正当理由”包括：为了保证产品质量和安全的；为了维护品牌形象或者提高服务水平的；能够显著降低成本、提高效率，并且能够使消费者分享由此产生的利益的；能够证明行为真有正当性的其他理由。