正确答案: D

相关性原则

题目：企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是( )。

解析：D

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举一反三的答案和解析：

[多选题]股份有限公司的股东大会应当每年召开一次年会。按照规定，应当在两个月内召开临时股东大会的是（ ）。

公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时

单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时

解析：【解析】本题考核股份有限公司临时股东大会的召开。股份有限责任公司的股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；(4)董事会认为必要时；(5)监事会提议召开时；(6)公司章程规定的其他情形。

[单选题]某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税( )。

9.08万元

[单选题]下列有关金融资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。

持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益

[单选题]2013年8月，位于市区的甲房地产开发公司自建楼房一栋，建筑安装成本600万元，成本利润率20%，无同类建筑劳务的价格。将该栋楼房对外销售，取得销售收入1000万元，另代邮政部门收取邮政通信配套费50万元。则该房地产开发公司2013年8月应缴纳营业税()万元。

74.77

解析：解析：代邮政部门收取邮政通信配套费，属于价外费用，应一并计入营业额计征营业税。纳税人自建自用建筑物的行为不缴纳营业税;自建销售建筑物，应按照“建筑业”和“销售不动产”分别缴纳营业税。该房地产开发公司应缴纳营业税=600×(1+20%)÷(1-3%)×3%+(1000+50)×5%=74.77(万元)。

[多选题]纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

寄售商店代销寄售物品

典当业销售死当物品

[单选题]2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（ ）。

47.52万元

解析：测试考生对企业所得税的有关规定和计算应纳税额的方法是否熟悉。根据前述有关项目的计算和调整，首先计算企业所得税的应纳税所得额，然后再计算应缴纳的企业所得税。境外B国的税后收益应补缴企业所得税为35÷（1-30%）×（33%-30%）=1.5万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（5800+200-280+10-128-490+9-10-7-20-8-0.55+21.6+4.83）×33%+联营利润补税12.40+境外B国补税1.5=47.52（万元）。

[单选题]甲企业2000年4月1日以2200000元的价格发行面值为2000000元的债券，期限为5年，年利率为10%，按直线法摊销溢折价。该企业2000年度应承担的利息费用是（ ）元。

120000

解析：2000000×10%×9÷12－200000÷5×9÷12＝120000（元）

[单选题]以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是()。

可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

解析：解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。