【名词&注释】
业务收入(business income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、个体工商户(individual business households)、纳税申报表(tax return)、广告费和业务宣传费、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、公益性社会团体、非企业性
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人(general vat payers)，2006年1 1月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。
A. 65．42
B. 78．42
C. 86．22
D. 1 12．62
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举一反三：
[单选题]当月应纳的增值税为（ ）。
A. 97070元
B. 95370元
C. 95483.33元
D. 93670元
[单选题]李某若要求听证，最晚应于（ ）提出听证申请。
A. 2007年7月1日
B. 2007年6月16日
C. 2007年6月4日
D. 2007年6月3日
E. 2007年6月6日
[多选题]国家重点扶持的某高新技术企业2012年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列处理正确的有( )。
A. 第12行“营业外支出”为50万元
B. 第14行“纳税调整增加额”35万元
C. 第15行“纳税调整减少额”60万元
D. 第27行“应纳所得税额”72．75万元
E. 第28行“减免所得税额”0万元
[单选题]某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为( )。
A. 26.82万元 B、10.73万元
B. 19.5万元 D、15.6万元
[多选题]按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（ ）。
A. 将原有的企业转为校办企业
B. 学校向外单位投资举办的联营企业
C. 学校将校办企业转租给外单位经营的企业
D. 由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业
[单选题]某煤矿8月份开采销售原煤50万吨，取得含增值税的销售收入500万元;另自用原煤1万吨用于职工福利;生产销售天然气1000万立方米，取得含增值税的销售收入18万元。已知该煤矿销售的原煤适用的资源税单位税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的资源税税率5%，该煤矿8月份应纳的资源税税额为()。
A. 58万元
B. 60万元
C. 61.2万元
D. 70.2万元
[单选题]如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则对于补偿金额的处理，下列说法中正确的是（ ）。
A. 在实际收到时，冲减已确认的负债金额
B. 在实际收到时，按其公允价值，作为资产单独确认
C. 在可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值
D. 在基本确定能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值
[多选题]下列各项中，不得登记为增值税一般纳税人(general vat payers)的有( )。
A. 年应税销售额为90万元的甲商贸企业
B. 年应税销售额为60万元的乙生产企业
C. 年应税销售额为100万元的丙个体工商户(从事批发、零售)
D. 年应税销售额为90万元的丁自然人
E. 选择按小规模纳税人纳税的非企业性戊单位
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