【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、福利彩票(welfare lottery)、销项税额(output tax)、可供分配利润、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、“以旧换新”、工程所在地
[多选题]某商场系增值税一般纳税人(general vat payers)，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。
A. 以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B. 以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10％计算进项税额
C. 以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D. 以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13％计算进项税额
E. 以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10％计算进项税额
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举一反三：
[单选题]下列有关税务师行业的特点表述错误的是( )。
A. 涉税服务人必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B. 除税务机关(tax authorities)按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关(tax authorities)行使的行政职权
C. 涉税服务关系的建立行不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
D. 在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款。应由税务师补缴税款并缴纳滞纳金
[多选题]下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A. 保险公司给予企业的无赔款优待
B. 股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息
C. 股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息
D. 福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理的彩票发行收入
E. 债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额
[多选题]物权的优先效力表现在（ ）。
A. 后产生的物权优先于先产生的物权
B. 物权的效力优先于人身权的效力
C. 物权的效力优先于人身权的效力
D. 物的优先效力在物权之间不适用
E. 抵押权优先于保证
[单选题]甲公司20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。
A. 15.075
B. 16.750
C. 22.500
D. 25.000
[多选题]按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（ ）。
A. 纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C. 境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
D. 装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
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